Rząd przymierza się do likwidacji ulgi odsetkowej, która pozwala na pomniejszenie dochodu o odsetki od kredytu zaciągniętego na nowe mieszkanie. Osoby, które nabędą prawo do ulgi przed końcem 2006, będą mogły korzystać z niej do 2027 roku.

Ulga odsetkowa pozwala podatnikowi odliczyć od dochodu wydatki poniesione na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego.
Odpisem objęty jest kredyt przeznaczony na 70 mkw. mieszkania. Jego kwota została wyliczona – podobnie jak w przypadku wcześniejszej ulgi budowlanej – na 189 000 zł. Jeśli kredytobiorca pożyczy wyższą sumę, odsetki odpisze od części kredytu.

Nie każdy skorzysta
Jednak nie każdy kupujący mieszkanie czy budujący dom ma prawo do odpisów. Ulga jest przeznaczona jedynie dla tych, którzy wcześniej nie korzystali z ulgi budowlanej, ulgi na oszczędzanie w kasie mieszkaniowej lub ulgi na zakup gruntu pod budowę.
Kredyt może być zaciągnięty w dowolnym banku komercyjnym, ale nie każdy cel mieszkaniowy może być nim sfinansowany. Ulga nie obejmie kredytu udzielonego na zakup mieszkania na rynku wtórnym lub wykup lokalu od gminy lub zakładu pracy. Możemy natomiast wykorzystać pieniądze na zakup nowego lokum od dewelopera lub spółdzielni, budowę domu, przebudowę pomieszczeń niemieszkalnych na mieszkalne lub rozbudowę, przebudowę czy nadbudowę, która doprowadzi do powstania odrębnego mieszkania.
Do ulgi nie uprawniają kredyty udzielone ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego, z którego korzystają TBS i spółdzielnie mieszkaniowe, a także kredyty udzielane przez kasy mieszkaniowe.
Osoby budujące dom systemem gospodarczym, muszą wykończyć dom i uzyskać zgodę na jego użytkowanie w ciągu trzech lat od chwili uzyskania pozwolenia na budowę – inaczej stracą prawo do ulgi. Te ograniczenia nie dotyczą osób kupujących mieszkanie lub dom od dewelopera – ustawodawca uznał, że nie można uzależniać prawa do ulgi od terminu wydania pozwolenia deweloperowi, który buduje osiedla etapami.

Ile można odliczyć
Dzięki uldze odsetkowej w rozliczeniu rocznym PIT od sumy dochodów mamy prawo odjąć sumę spłaconych w danym roku odsetek, przy czym wydatki na spłatę odsetek ustala się na podstawie zaświadczenia wystawionego przez bank. Ponieważ odsetki odpisujemy od dochodu, na uldze najwięcej skorzystają osoby, które płacą najwyższe podatki. Warto przy tym pamiętać, że odsetki można odpisać wyłącznie w rozliczeniu za dany rok kalendarzowy. Wyjątkiem jest pierwszy rok po zakończeniu budowy, w którym mamy prawo odliczyć również odsetki za okres, kiedy budowa była w toku.
Biorąc pod uwagę, że suma odsetek do spłaty w kolejnych latach maleje, z roku na rok będziemy odpisywać coraz to mniejsze sumy. Średnio można przyjąć, że ulga odsetkowa pozwoli nam zaoszczędzić rocznie kwotę równą mniej więcej jednej racie kredytu. Wg wyliczeń Murator Kredyt osoba, która płaci 19 proc. podatek, a zaciągnie kredyt 189 000 zł ze spłatą rozłożoną na 20 lat i oprocentowaniem 5,27 proc., w pierwszym roku będzie mogła pomniejszyć swój dochód o 9829 zł, a w ostatnim – o 428 zł. W sumie, jeśli zarobki pozwolą na maksymalne odpisy przez cały okres spłat, zaoszczędzi na uldze około 22 000 zł.

Tylko mieszkaniowy
Warto pamiętać, że ulga odsetkowa obejmuje jedynie kredyt mieszkaniowe. Nie dotyczy zaś kredytów refinansowych, którymi spłacamy stare zadłużenie. Jeśli po kilku latach spłat stwierdzimy, że nasz kredyt mieszkaniowy jest zbyt drogi i zechcemy go spłacić innym, przy nowym kredycie nie będziemy już mogli korzystać z odliczeń. W takiej sytuacji warto będzie rozważyć, czy bardziej opłaca się kontynuacja ulgi, czy zamiana kredytu.

Krystyna Jełowicka